内外账合规是会计人学习的重点，但是其中的奥秘你真的‌‌掌握了吗？快跟着上元会计一起看看吧！

一、并账整体要考虑的关键问题

（一）并账的目的：

1.无法掌握真实情况

2.规范公司内部管理

3.降低税务风险

4.资本运作的要求

（二）并账是公司层级的战略决策

1.根据内外账差异的大小和具体情况，决定具体的并账策略

2.与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起

3.具体问题的具体解决-企业不规范问题的解决方法

4.两套账并行期间的不规范问题-历史遗留问题的处理

（三）并账的差异

1.真实的内账数据

2.税务的外账数据

二、两账合并的关键点

关键点1：清晰的现状和全局的风险评估

关键点2：内部管理，如何展开？

1.加强内账和台账；

2.两套账与用人和公司内部管理结构密切相关；

3.业务不规范，放弃；

4.公司的真正盈利点就是逃税，放弃。

三、两账合并推进难点：

1.财务没有整体思路；

2.契机判断

四、如何进行期初数据的设置

（一）并账准备的关键步骤

步，获得真实情况；

第二步：清理老账；

第三步：现有差异汇总；

第四步：评估现有差异造成的影响以及税务影响；

第五步：设置并账目标并计算并账差异；

第六步：具体的处理方法；

第七步：需要配合的部门。

（二）向高层汇报：

–成本、时间、风险–并账的步骤、策略–信息系统的支持–业务部门+高层的支持

（三）两账合一的时间选择

准备：选择在计划报告期的前一年；披露期+（-1Y）

期初时间确定选择在第三季度开始做，留出缓冲区间；

（四）两账合一的期初数据

两账合一，期初数据，主要针对的是资产负债表；

要提前进行资产清核；

并账之前，在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，即理解为正确或准确。

（五）资产清核

选择一个时点数，对企业进行清产核资；

根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”；

确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异；

清产核资日之后，内外账并行到年末；

重新初始化，作为报告期年度的期初数；

（六）信息系统落地

部门资料-员工资料

供应商分类-供应商资料-应付

客户分类-客户资料-应收

货品分类-货品资料-库存

仓库分类-仓库资料

固定资产分类-固定资产资料-固定资产

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联系人：蔡老师